- характеристики
- Разница с освобожденным от налогообложения имуществом
- Примеры
- Исключенные товары
- Исключенные услуги
- Ссылки
В исключенные объекты являются продукты , которые не вызывают налог на добавленную стоимость (НДС). Следовательно, эти товары не облагаются налогом с продаж. Поскольку они не облагаются указанным налогом, его не следует декларировать, поскольку тот, кто их продает, не несет ответственности за указанный налог. С другой стороны, исключаемые товары - это все те товары, которые законом прямо классифицируются как таковые.
Производитель этих исключенных товаров не несет ответственности за декларирование НДС. Следовательно, НДС, который производитель должен уплатить своим поставщикам за закупку сырья для производства указанных товаров, должен быть перенесен непосредственно в качестве дополнительной суммы к стоимости продукта.
Источник: pixabay.com
Компании, которые продают только эти типы продуктов, просто не будут нести никаких обязательств в отношении налога с продаж. Однако, если они продают какие-либо налогооблагаемые или освобожденные от налогообложения товары, они будут нести ответственность за уплату НДС, даже если большая часть продаваемых ими товаров не облагается НДС.
характеристики
Исключенные товары в момент их импорта или продажи не облагаются НДС. Коммерциализация и / или производство этих товаров не возлагает на продавца ответственность за уплату этого налога.
Чтобы узнать, исключаются ли услуга или продукт из НДС, необходимо определить, входят ли они в состав услуг и товаров, которые закон прямо классифицировал как исключенные.
Следовательно, если какой-либо продукт не включен в этот официальный список, это будет означать, что он, как следствие, является налоговым активом.
Разница с освобожденным от налогообложения имуществом
Если человек не несет ответственности за налог с продаж, он не обязан декларировать НДС. В результате этого вы также не можете требовать вычета НДС, уплаченного за сделанные покупки.
Следовательно, любая уплаченная сумма НДС должна учитываться как сумма, превышающая стоимость или расходы на приобретенный товар или услугу. В таком случае его можно вычесть из декларации о доходах. Однако его нельзя вычесть из декларации по НДС, поскольку вам не нужно его декларировать.
Следовательно, разница между освобожденными товарами и исключенными товарами состоит в том, что освобожденные от налога товары, ставка НДС которых составляет 0%, фактически являются облагаемыми налогом товарами, что дает право на вычет НДС на сделанные покупки. ,
С другой стороны, исключенные товары не облагаются НДС. По этой причине суммы, уплаченные по НДС, не могут быть дисконтированы, в результате чего нет права на возврат налога на добавленную стоимость.
Примеры
Следующие статьи были взяты в качестве примера национального налогового закона в колумбийском законодательстве в соответствии со статьями 424 и 476. Каждая страна будет иметь в своем соответствующем законодательстве перечень исключаемых активов, который она предусмотрела.
Исключенные товары
- Живые животные коз, свиней или овец, куры, гуси или индюки.
- Продукты, состоящие из натуральных элементов молока и пищевых продуктов, изготовленных вручную на основе молока.
- Мед натуральный.
- Свежие или охлажденные овощи.
- Необжаренные кофейные зерна и сырые какао-бобы.
- Запеченный или приготовленный хлеб, приготовленный в основном на основе муки из злаков.
- Вода, в том числе газированная минеральная, искусственная или натуральная.
- Свежие фрукты, такие как бананы, инжир, ананасы, авокадо, гуава, манго, виноград, дыни, арбузы, папайя, яблоки, груши, абрикосы, вишня, персики и другие.
- Семена кориандра, пшеницы, льна, репы, подсолнечника, миндаля, грецких орехов, хлопка, горчицы, кунжута, клещевины, дыни, сафлора, для посева.
- Кукуруза, рис, овес, соя, зерно сорго, копра, арахис, для посадки.
- Сера любого вида.
- Природный газ в газообразном и сжиженном состоянии, газ пропан для домашнего использования и газ бутан в газообразном состоянии.
- Электроэнергия.
- Антибиотики.
- Удобрения растительного или животного происхождения, химические или минеральные.
- Инсектициды, фунгициды, родентициды и другие средства от грызунов, гербициды.
- Натуральная резина.
- Шины тех типов, которые используются в лесных или сельскохозяйственных машинах и транспортных средствах.
- Сети для рыбалки.
- Газетная бумага в листах или в рулонах.
- Монеты законного платежного средства.
- Строительный кирпич и блоки на основе глины, каликанто и цемента.
- Аппараты и машины для приготовления кормов или кормов для животных.
- Тракторы сельскохозяйственного назначения.
- Машины для сортировки или очистки фруктов, яиц или других сельскохозяйственных продуктов.
- Системы дождевания или капельного орошения. Капельницы и оросители для систем орошения.
- Инвалидные коляски и другие транспортные средства для инвалидов, а также их аксессуары и запчасти.
- Ортопедические приспособления и изделия, в том числе бинты и пояса медико-хирургические.
- Карандаши для рисования и письма.
- Контактные линзы и очки для очков.
Исключенные услуги
- Больничные, медицинские, лабораторно-клинические, стоматологические, медицинские услуги. Из этого исключения исключаются пластические операции, которые отличаются от функциональных или восстановительных косметических операций и косметических процедур.
- Образовательные услуги, предоставляемые дошкольными учреждениями, учреждениями начального, среднего, специального и высшего образования, зарегистрированными как таковые в соответствующих учреждениях национального правительства.
- Общественные, речные, морские и наземные перевозки людей в пределах национальной территории, а также международные и национальные частные или общественные грузовые перевозки воздушным, речным, морским и наземным транспортом.
- Национальные воздушные перевозки пассажиров с отправлением или назначением на национальные маршруты, где нет организованного наземного транспорта.
- Общественные энергетические услуги, а также энергия на основе газа или других материалов.
- Вода, используемая для коммунальной канализации и водопровода, коммунальных услуг по вывозу мусора, а также коммунальных услуг по уборке.
- Услуги по питанию, которые нанимаются за счет государственных ресурсов для использования пенитенциарной системой, школами общественного образования, социальной помощи, национальной полицией, вооруженными силами, государственными гериатрическими центрами, общественными кухнями и государственными больницами.
- Услуги по аренде жилья и помещений для выставок ремесел и национальных выставок, а также культурных и художественных мероприятий.
- Финансовая прибыль и проценты по кредитным операциям.
- Входные билеты на спортивные и культурные мероприятия, в том числе для семейного отдыха и мюзиклы, в кино, а также на конные, бычьи и собачьи шоу.
- Похоронные услуги, захоронение и эксгумация трупов, кремация, обслуживание, а также аренда мавзолеев и гробниц.
- Покупка лицензий на программное обеспечение для коммерческой разработки цифрового контента.
- Предоставление вычислений в облаке (облачные вычисления), веб-страницах и серверах или хостинге.
Ссылки
- Герой курса (2019). Товары и услуги, не облагаемые НДС. Взято с: coursehero.com.
- Геренси (2017). Разница между исключенными и освобожденными товарами в налоге с продаж. Взято с: gerencie.com.
- Геренси (2017). Товар не облагается налогом с продаж. Взято с: gerencie.com.
- Национальный налоговый закон (2019 г.). Статья 424. Товары, не облагаемые налогом. Взято с сайта statute.co.
- Получить обновления (2019). Товар без НДС. Взято с: actualicese.com.