ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: ФОРМУЛЫ, РАСЧЕТ, ПРИМЕРЫ - ДУДАС - 2026

Оборачиваемость дебиторской задолженности является показателем краткосрочного - термин ликвидности используется для количественного определения скорости , с которой компания платит своим поставщикам. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания оплачивает свою кредиторскую задолженность в течение периода.

Кредиторская задолженность - это краткосрочная задолженность предприятия перед поставщиками и кредиторами. Они отражаются в составе краткосрочных обязательств в балансе. Индикатор оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания рассчитывается с поставщиками и краткосрочной задолженностью.

Источник: pixabay.com

В идеале бизнес хочет получать достаточный доход для быстрого погашения своей кредиторской задолженности, но не так быстро, чтобы бизнес терял возможности, потому что эти деньги можно было бы использовать для инвестирования в другие начинания.

Инвесторы могут использовать оборот кредиторской задолженности, чтобы определить, достаточно ли у бизнеса доходов или денежных средств для выполнения своих краткосрочных обязательств. Кредиторы могут использовать этот коэффициент, чтобы определить, могут ли они предоставить компании кредитную линию.

Формулы

Формула для расчета показателя оборачиваемости кредиторской задолженности за заданный период:

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности = Всего закупок у поставщиков / Средняя кредиторская задолженность.

Для расчета знаменателя приведенной выше формулы используется следующая формула: Средняя кредиторская задолженность = (Кредиторская задолженность в начале периода + Кредиторская задолженность в конце периода) / 2.

Используется среднее значение кредиторской задолженности, поскольку кредиторская задолженность может меняться в течение года. Конечное сальдо не может быть репрезентативным для всего года, поэтому используется среднее значение.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях показывает среднее количество дней, необходимое для совершения платежа. Для расчета этого показателя просто разделите 365 дней на оборачиваемость вашей кредиторской задолженности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / оборот кредиторской задолженности.

Анализ оборота

Уменьшение товарооборота указывает на то, что компании требуется больше времени для оплаты своих поставщиков, чем в предыдущие периоды. Это может указывать на то, что компания испытывает финансовые затруднения.

Однако это также может означать, что компания заключила со своими поставщиками более выгодные платежные соглашения.

Когда товарооборот увеличивается, компания платит поставщикам быстрее, чем в предыдущие периоды. Это означает, что у вас достаточно наличных денег, чтобы своевременно погасить краткосрочную задолженность и эффективно управлять своими долгами.

Однако это также может указывать на то, что компания не реинвестирует в свой бизнес, что приводит к более низким темпам роста и снижению долгосрочной прибыли.

Как рассчитывается

Во-первых, средняя кредиторская задолженность за период рассчитывается путем вычитания остатка кредиторской задолженности на начало периода из остатка кредиторской задолженности на конец периода. Полученный результат делится на два, чтобы получить среднее значение кредиторской задолженности за период.

Во-вторых, общая сумма закупок, сделанных у поставщика за рассматриваемый период, делится на среднюю кредиторскую задолженность за период, рассчитанный выше.

Общие закупки у поставщиков обычно не отражаются в каких-либо финансовых отчетах общего назначения. У большинства компаний есть записи о закупках у поставщика, поэтому в этом расчете может не быть необходимости.

Примечания к расчету

Формулу можно изменить, чтобы исключить денежные выплаты поставщикам, поскольку числитель должен включать только покупки в кредит поставщика.

Однако сумма авансовых платежей продавцам обычно настолько мала, что в этом изменении нет необходимости. Может возникнуть необходимость исключить оплату наличными, если предприятие платило поставщикам так много времени, что теперь необходимо платить заранее.

Компании иногда измеряют оборот кредиторской задолженности, используя в числителе только стоимость проданных товаров. Это неверно, так как могут быть большие административные расходы, которые также необходимо включить в числитель.

Если компания использует в числителе только стоимость проданных товаров, это может привести к чрезмерно высокому обороту.

Примеры

Компания А

Компания А закупает материалы и инвентарь у поставщика. В течение года были получены следующие результаты:

- Общий объем закупок у поставщиков: 100 миллионов долларов.

- Кредиторская задолженность на начало года: 30 млн долларов США.

- Кредиторская задолженность на конец года: 50 миллионов долларов.

С учетом этих значений рассчитывается среднее значение кредиторской задолженности компании А за весь год:

Средняя годовая кредиторская задолженность = (30 миллионов долларов + 50 миллионов долларов) / 2) = 40 миллионов долларов.

Таким образом, годовой оборот кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом: 100 млн долларов / 40 млн долларов, что эквивалентно 2,5 раза. Другими словами, компания А погашала кредиторскую задолженность 2,5 раза в год.

Для определения оборачиваемости кредиторской задолженности в днях для Компании А у нас есть:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 2,5 = 146.

Таким образом, в течение финансового года компания A платит своим поставщикам примерно 146 дней.

Компания B

Предположим, что в течение того же года компания B, конкурент компании A, добилась следующих результатов:

- Общий объем закупок у поставщиков: 110 миллионов долларов.

- Кредиторская задолженность на начало года: 15 миллионов долларов США, на конец года: 20 миллионов долларов США.

С учетом этих значений рассчитывается средняя кредиторская задолженность компании B: (15 миллионов долларов + 20 миллионов долларов) / 2 = 17,5 миллионов долларов.

Таким образом, оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается: 110 млн долларов / 17,5 млн долларов, что эквивалентно 6,3. Другими словами, Компания Б погашала кредиторскую задолженность 6,3 раза в течение года.

Для определения оборачиваемости кредиторской задолженности в днях для компании B имеем: Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 6,3 = 58.

Таким образом, в течение финансового года компании B требуется около 58 дней для оплаты своих поставщиков.

По сравнению с компанией A, компания B платит своим поставщикам гораздо быстрее, за меньшее количество дней.

Ссылки

1. Уилл Кентон и Крис Б. Мерфи (2019). Определение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Взято с сайта investopedia.com.
2. CFI (2019). Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности? Взято с: enterprisefinanceinstitute.com.
3. Стивен Брэгг (2019). Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Инструменты бухгалтерского учета. Взято с: Accountingtools.com.
4. Мой бухгалтерский курс (2019). Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Взято с: myaccountingcourse.com.
5. Джеймс Уилкинсон (2013). Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности. Стратегический финансовый директор. Взято с сайта: strategycfo.com.