ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ: ХАРАКТЕРИСТИКИ, КАК СДЕЛАТЬ, ПРЕИМУЩЕСТВА - ДУДАС - 2026

Оперативный бюджет состоит из всех доходов и расходов , что бизнес, правительство или организация использует для планирования своей деятельности в течение определенного периода времени, как правило , квартала или года. Он подготавливается до начала отчетного периода как цель, которая должна быть достигнута.

Это план расходов, необходимых для поддержания работы коммерческой компании или общественной организации. Например, типичный операционный бюджет включает предполагаемые затраты на рабочую силу и материалы, необходимые для ведения бизнеса или производства продукции.

Источник: pixabay.com

Он показывает прогнозируемую выручку компании и сопутствующие расходы на следующий период, обычно в следующем году. Часто его представляют в виде отчета о прибылях и убытках.

Обычно руководство собирает данные о бюджете до начала года, а затем постоянно обновляет их каждый месяц. Он может состоять из сводного плана высокого уровня, подкрепленного деталями, подтверждающими каждую строку бюджета.

Заполните бюджет

Сложная часть составления операционного бюджета - это правильная оценка исторических данных и фактора правдоподобия различных рыночных переменных.

Этот бюджет должен учитывать исторические показатели продаж, текущие тенденции в отрасли или секторе, сезонность, новые продукты, которые должны появиться на рынке, а также конкурентные факторы.

Часто компании создают более одного операционного бюджета, чтобы предвидеть возможное снижение доходов или запуск нового продукта, который может повысить прибыльность.

характеристики

В операционном бюджете учитываются расходы, которые компания знает, что она будет иметь, расходы, которые она ожидает в будущем, а также доход, который она ожидает получить в следующем году.

Следовательно, операционный бюджет - это в основном оценка того, какими, по мнению компании, будут будущие расходы и доходы. Это один из двух сегментов основного бюджета. Опишите виды деятельности, которые приносят компании доход.

Он готовится до составления финансового бюджета. Это связано с тем, что большая часть мероприятий по финансированию неизвестна, пока не будет подготовлен операционный бюджет.

Нижняя строка операционного бюджета - это расчетная маржа операционной прибыли. Эта маржа не равна чистой прибыли, рассчитанной при составлении финансового бюджета.

Фактическая производительность vs. бюджет

Каждый месяц составляется отчет, показывающий фактические результаты деятельности компании вместе с бюджетными показателями за месяц для сравнения и анализа. Этот анализ включает в себя такие вопросы, как:

- Достигаете ли вы планов по продажам или превышаете их?

- Есть ли расходы, которые не вошли в бюджет?

- Хорошо ли спрогнозированы затраты или есть перерасход средств, который требует немедленного внимания?

Ответы на такие вопросы помогут руководству лучше планировать, тем самым внося соответствующие изменения, которые приведут компанию к более высокой производительности.

Подробности по областям

Подробная информация помогает повысить актуальность операционного бюджета, а также повысить ценность за счет его использования для поддержки финансовых решений бизнеса.

Каждый отдел отвечает за составление собственного бюджета. Персонал, участвующий в повседневной работе, обычно лучше всех осведомлен обо всех статьях бюджета отдела.

Например, отдел кадров может составить бюджет, который включает обновленные расчеты для определенных льгот, затрат для каждого нового сотрудника и других деталей, с которыми они регулярно работают.

Отдел закупок знаком со стоимостью материалов и проблемами, влияющими на эту стоимость, такими как возможности снижения цен, сезонные закупочные расходы или внешние события, вызывающие колебания цен.

Как вы составляете операционный бюджет?

Исторические показатели всегда будут служить основой для прогнозируемых бюджетных сумм. Он подготовлен с учетом многих факторов и предположений, таких как:

- Прошлые тенденции продаж.

- Прошлые тенденции цен на сырье.

- Изменения в законах и государственных постановлениях, касающихся отрасли.

- Общая экономика.

Исходя из этих факторов, изначально составляется доходный бюджет. Это потому, что все расходы будут основаны на этом прогнозе продаж.

Затем составляется смета расходов. Расходы следует оценивать на основе продаж и прошлых тенденций.

Составные части

Операционный бюджет начинается с доходов, а затем показывает каждый тип расходов. Сюда входят переменные затраты, которые варьируются в зависимости от продаж, например, стоимость сырья и рабочей силы.

Он также включает фиксированные расходы, такие как ежемесячная арендная плата за здание или ежемесячная арендная плата за копировальный аппарат. Сюда также входят операционные расходы и немонетарные амортизационные расходы.

Все эти позиции позволят компании спрогнозировать предполагаемый процент от чистой прибыли.

Будущий доход

Это та часть, где компания пытается предсказать, сколько денег она заработает в следующем году.

Например, если компания производит телефоны и планирует выпустить новую модель в следующем году, она может ожидать увеличения прибыли за счет увеличения будущих доходов.

Однако, если компания производит телефон только одного типа и ожидает, что в следующем году конкурент выпустит более качественное устройство, она прогнозирует, что продажи упадут, потому что покупатели захотят приобрести новый телефон.

Известные расходы

Это расходы, которые бизнес знает, что ему придется платить. Например, необходимо будет оплачивать счета за электричество, чтобы оборудование работало. Страховка, заработная плата или арендная плата также должны быть оплачены.

Известные расходы - это расходы, которые происходят каждый год. Компания ожидает этих расходов каждый раз, когда планирует бюджет.

Будущие расходы

Это те, которые могут меняться из года в год. Это не то, за что компания рассчитывает платить каждый раз, когда планирует бюджет.

Например, если у компании есть старая машина, которая выглядит так, как будто ее нужно будет заменить в течение следующего года, это будет считаться расходами в будущем.

Поскольку точно неизвестно, когда он перестанет работать, это предусмотрено в бюджете как будущие расходы, чтобы в бюджете было достаточно денег, чтобы покрыть стоимость новой машины.

преимущество

Сообщайте цели

Он позволяет ставить и сообщать финансовые цели на предстоящий год, которые можно использовать для привлечения сотрудников и руководства к ответственности за достижение этих целей.

Готовьтесь к неожиданному

Это дает возможность компаниям подготовиться в случае непредвиденных обстоятельств.

Например, компания может установить целевые показатели доходов и расходов, планируя иметь достаточную прибыльность, чтобы вкладывать деньги в кризисный фонд.

Этот фонд можно использовать в случае экономического спада, потери крупного поставщика или постоянного клиента или любой другой бизнес-проблемы, которая также может отрицательно повлиять на денежный поток компании.

Отслеживание доходов и расходов

Помогает отслеживать доходы и расходы. Контролируйте расходы, поощряя упорный труд и достигая своей цели продаж.

Компании готовят график для сравнения бюджета с фактическими финансовыми результатами на каждый месяц или каждый квартал, чтобы увидеть, как фактические показатели компании соответствуют заложенным в бюджет целям.

Недостатки

Компании должны быть в курсе текущего финансового состояния бизнеса, чтобы быть успешными, а также прогнозировать, чего ожидать в ближайшие месяцы, чтобы они могли планировать доходы и расходы на следующий год.

Искусство и наука

Создание эффективного бюджета - это отчасти искусство, а отчасти наука. Как владельцу бизнеса вам нужно будет выяснить, где поставить планку с точки зрения создания бюджета, который отражает тип производительности, которую способна обеспечить команда.

В то же время необходимо учитывать, что компания должна делать, чтобы оставаться в очереди или побеждать своих конкурентов и, таким образом, иметь возможность выделиться на рынке.

Определить цели

Важно установить достаточно высокие бюджетные цели, чтобы рынок и инвесторы воспринимали вашу компанию как лидера и победителя.

Однако цели следует сохранять на достаточно реалистичном уровне, чтобы не создавать негативного восприятия, если цели не достигнуты.

Примеры

-Бюджетные строки

Операционный бюджет должен отражать деятельность компании, а также план счетов. Пример его структуры следующий:

Продажи

- Продажа товара / услуги № один

- Продажа товара / услуги № два

- Продажа товара / услуги № … Ориентировочная продажа для каждого продукта / услуги.

Различные цены

- Стоимость проданного товара.

- Прямые затраты на продажу.

- Комиссионные с продаж.

- Прямые затраты труда.

- Транспортные расходы.

Фиксированные расходы

- Заработная плата сотрудников магазинов и офисов.

- Аренда.

- Электричество, вода.

- Техническое обслуживание здания.

- Уборка.

- Транспортные расходы.

- Стационарный телефон.

- Мобильный телефон.

- Интернет-соединение.

- Хостинг и обновление сайта.

- Маркетинг и реклама.

- Страхование.

- Лизинговые расходы.

- Мелкие покупки.

- Уход за оборудованием.

- Бухгалтер.

- Адвокат.

- Прочие консультации.

- Неожиданные расходы (5% затрат).

Безналичные расходы

Хотя эти расходы не влияют на движение денежных средств, они повлияют на показатели финансовой отчетности о результатах.

- Амортизация.

- Вычислительная команда.

- Завод / постройки.

- Машины.

-Бюджетная группировка

Компании по-разному группируют бюджет. Например, исходя из размера, структуры, типа бизнеса и других соображений.

Например, вы можете сгруппировать бюджет по подразделениям с такими категориями, как менеджмент, финансы, завод или ИТ. Каждый из этих разделов будет иметь одинаковые компоненты, такие как платежная ведомость, сборы, компьютерные и офисные расходы.

Некоторые компании готовят свой бюджет по центрам затрат или отделам, а не по подразделениям.

В производственной компании это может быть производственный отдел или отдел технического обслуживания. Эти отделы несут ответственность за прямые операционные расходы и не имеют доли в доходной части бизнеса.

Для этого типа бюджета сложно рассчитать прибыль для каждого МВЗ, потому что для этого необходимо распределить доход и накладные расходы.

Ссылки

1. CFI (2019). Что такое операционный бюджет? Взято с: enterprisefinanceinstitute.com.
2. Синтия Гаффни (2019). Что такое операционный бюджет? Малый бизнес - хрон. Взято с: smallbusiness.chron.com.
3. Мой бухгалтерский курс (2019). Что такое операционный бюджет? Взято с: myaccountingcourse.com.
4. Исследование (2019). Что такое операционный бюджет? - Определение и примеры. Взято с сайта study.com.
5. Розмари Пивлер (2019). Части операционного бюджета для малого бизнеса. Баланс малого бизнеса. Взято с: thebalancesmb.com.
6. Синтия Гаффни (2018). Что такое операционный бюджет? Bizfluent. Взято с: bizfluent.com.
7. Санджай Булаки Борад (2018). Операционный бюджет. Efinance Management. Взято с: efinancemanagement.com.