МАСТЕР-БЮДЖЕТ: ХАРАКТЕРИСТИКИ, ДЛЯ ЧЕГО ОН НУЖЕН, ВИДЫ - ДУДАС - 2025

Основной бюджет - это документ, используемый в компании для планирования бюджета. Он включает в себя все другие оценки более низкого уровня, сделанные различными функциональными подразделениями компании. Он соответствует финансовому периоду компании и может быть разбит на кварталы или месяцы.

Это бизнес-стратегия, которая документирует ожидаемые будущие продажи, объемы производства, закупки, будущие понесенные расходы, капитальные вложения и даже займы, которые будут приобретены и погашены.

Источник: pixabay.com

Основной бюджет также включает бюджетную финансовую отчетность, прогноз движения денежных средств и план финансирования. Другими словами, основной бюджет включает все остальные финансовые бюджеты.

Если планы компании по генеральному бюджету должны быть непрерывным документом, который будет обновляться каждый год, в конце бюджета обычно добавляется месяц для облегчения планирования. Это называется скользящим бюджетом.

Разработка бюджета

Бюджетный комитет обычно разрабатывает основной бюджет на каждый год под руководством директора по бюджету, который обычно контролирует компанию.

Перед тем, как начать процесс планирования общего бюджета, компания должна разработать стратегический план и ряд целей, основанных на этом стратегическом плане, на следующие пять лет. Стратегический план станет основой для различных бюджетов, которые готовит компания.

После того, как основной бюджет будет окончательно оформлен, бухгалтеры могут ввести его в бухгалтерское программное обеспечение компании, чтобы программное обеспечение могло выпускать финансовые отчеты, которые сравнивают запланированные результаты с фактическими.

Небольшие организации обычно формируют свои основные бюджеты с помощью электронных таблиц. Однако электронные таблицы могут содержать ошибки в формулах, и им также трудно создать баланс бюджета.

В более крупных организациях используется специальное бюджетное программное обеспечение, в котором нет ни одной из этих проблем.

характеристики

Бюджет - это план будущих финансовых операций. Главный бюджет - это набор взаимосвязанных бюджетов, продаж, производственных затрат, покупок, доходов и т. Д.

Пояснительный текст может быть включен в основной бюджет, в котором излагается стратегическое направление компании, как основной бюджет поможет достичь конкретных целей, а также действия руководства, необходимые для достижения бюджета.

Также может быть обсуждение кадровых изменений, необходимых для выполнения бюджета.

Все функциональные подразделения организации готовят бюджет для своего подразделения. Главный бюджет - это сумма всех бюджетов подразделений, подготовленных всеми подразделениями.

Кроме того, он также включает финансовое планирование, прогнозирование денежных потоков, а также бюджетные отчеты о прибылях и убытках и баланс организации.

Основные проблемы с бюджетом

Когда компания реализует основной бюджет, высшее руководство имеет сильную тенденцию заставлять организацию его придерживаться, включая целевые показатели бюджета в планы вознаграждения сотрудников. Это дает следующие эффекты:

- При составлении бюджета сотрудники склонны оценивать низкие доходы и высокие расходы, чтобы можно было легко уложиться в бюджет и, таким образом, достичь своих планов компенсации.

- Если от организации требуется соблюдение бюджета, ей потребуется группа финансовых аналитиков для отслеживания и составления отчетов об изменениях бюджета. Это порождает ненужные расходы для компании.

- Менеджеры склонны игнорировать новые возможности для бизнеса, потому что все ресурсы уже выделены для удовлетворения бюджета, а их личные стимулы привязаны к бюджету.

- Основной бюджет изменить непросто. Внесение небольших изменений требует многих шагов в рамках бюджета. Общий бюджет не может быть понят для всех.

- Применение основного бюджета может исказить операционные показатели компании. Возможно, лучше всего использовать основной бюджет только в качестве ориентира для краткосрочных ожиданий управления бизнесом.

Для чего это?

Главный бюджет - это, по сути, управленческий стратегический план на будущее компании. Все аспекты деятельности компании нанесены на карту и задокументированы для будущих прогнозов.

Мастер-бюджет используется руководством компании для принятия «масштабных» стратегических решений на основе долгосрочной стратегии и прогноза на текущий год.

Главный бюджет также позволяет оценивать результаты деятельности компаний в период планирования.

Инструмент планирования и контроля

Общий бюджет - это инструмент централизованного планирования, который управленческая команда использует для управления деятельностью компании, а также для оценки эффективности различных центров ответственности.

Он служит инструментом планирования и контроля для управления, поскольку бизнес-деятельность можно планировать в течение периода на основе основного бюджета.

В конце каждого периода фактические результаты можно сравнить с основным бюджетом, что позволит принять необходимые меры контроля.

Обычно управленческая команда пересматривает основной бюджет и вносит изменения до тех пор, пока не будет достигнут бюджет, в котором выделяются средства для достижения желаемых результатов.

Показатели основного бюджета

Набор KPI, рассчитанный на основе информации о бюджете, может быть включен в основной бюджет.

Например, вы можете показать оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость запасов или прибыль на акцию. Эти индикаторы полезны для проверки действительности основного бюджета по сравнению с фактическими результатами в прошлом.

Например, если показатель оборачиваемости дебиторской задолженности намного ниже, чем исторические результаты, это может означать, что компания переоценивает свою способность быстро собирать дебиторскую задолженность.

Типы

Основной бюджет - это комплексный инструмент для планирования бюджета. Обычно он состоит из двух частей: операционного бюджета и финансового бюджета.

В первую очередь готовится операционный бюджет, поскольку информация в этом бюджете необходима для составления финансового бюджета.

Операционный бюджет

Он показывает прибыльную деятельность компании, включая доходы и расходы.

Операционный бюджет фактически состоит из восьми вспомогательных бюджетов. Они взаимосвязаны и вместе составляют бюджетный отчет о прибылях и убытках.

Бюджет продаж

Первый план, который нужно разработать, - это бюджет продаж, который основан на прогнозе продаж. Бюджет продаж является основой основного бюджета.

Все закупки, требования к персоналу и административные расходы основаны на продажах.

Сначала определяется количество продаваемых единиц и их цена за единицу. На этой основе рассчитывается стоимость продаж. Бюджет продаж составляется с учетом следующих факторов:

- Оценка рыночного спроса.

- Производственная мощность.

- Служба текущего снабжения.

- Отраслевой анализ.

Бюджет производства

Второй план - это производственный бюджет. После определения объема продаж, который компания планирует произвести в следующем году, компания рассчитывает, сколько она должна произвести в единицах, чтобы уложиться в бюджет продаж и удовлетворить потребности в конечных запасах.

Хотя производственный бюджет в первую очередь основан на бюджете продаж, следует учитывать следующие факторы:

- Инвентаризация на начало года.

- Инвентаризация на конец года.

- Количество произведенных единиц.

- Резервировать инвентарь в течение года.

Бюджет на закупку материалов и непосредственную рабочую силу

Следующие планы - это бюджет закупки материалов, который относится к сырью, используемому компанией в производственном процессе, и прямой бюджет рабочей силы.

Бюджет производственных накладных расходов

Бюджет производственных накладных расходов включает фиксированные и переменные накладные расходы.

Бюджет запасов готовой продукции

Необходимо заполнить стоимость бюджета проданных товаров и бухгалтерский баланс. Этот бюджет присваивает стоимость каждой произведенной единице продукта на основе сырья, прямых затрат труда и производственных накладных расходов.

Бюджет коммерческих и административных расходов

Он берет на себя расходы, не связанные с производством, такие как фрахт или различные расходные материалы. В дальнейшем его можно разделить на бюджеты отдельных отделов, таких как отделы бухгалтерского учета, проектирования, технического обслуживания и маркетинга.

Бюджетный отчет о прибылях и убытках

Это результат предыдущих оценок. Необходимо учитывать, что операционная прибыль - это не то же самое, что чистая прибыль. Чтобы получить чистую прибыль, необходимо вычесть финансовый бюджет.

Финансовый бюджет

В финансовой части основного бюджета есть три бюджета. Это кассовый бюджет, капитальный бюджет и результат финансового бюджета, который представляет собой бюджетный баланс.

Кассовый бюджет

Для всех бюджетов подразделений организации требуются наличные деньги. Вы должны убедиться, что у вас не закончатся деньги в течение года из-за плохого планирования при подготовке бюджета.

В кассовом бюджете указываются ежемесячные поступления и оттоки денежных средств, задолженность и ожидаемые инвестиции.

На основании бюджета продаж и производства определяются ожидаемые доходы и выплаты. На этом этапе организация решает, требуется ли внешний долг.

Бюджет капитальных затрат

В нем указаны бюджетные показатели на приобретение дорогостоящих для компании основных средств.

Завод, машины и оборудование требуют периодического обслуживания и замены. Если план продаж выше, чем в предыдущем периоде, следует закупить новую технику. Следовательно, необходимо тщательное планирование основных средств.

Бюджетная финансовая отчетность

Бюджетные финансовые отчеты объединяют финансовые отчеты за предыдущий период с результатами бюджетного процесса для завершения прогнозируемых финансовых отчетов в конце года.

Этот процесс важен для компаний, у которых есть кредитные соглашения или которые обязаны поддерживать определенные финансовые коэффициенты в рамках своих обязательств.

Заполняя предусмотренную в бюджете финансовую отчетность, компания может предвидеть несоблюдение этих требований и пересмотреть условия соглашения или предпринять другие шаги для соблюдения этих требований.

значение

Компании используют основной бюджет для облегчения планирования и контроля в рамках коммерческого предприятия, чтобы они могли управлять финансовыми аспектами бизнеса и планировать будущее расширение новых продуктов.

Управленческое планирование

Главный бюджет считается одним из самых важных инструментов планирования для организации. При планировании высшее руководство анализирует общую прибыльность и положение активов и пассивов компании.

Измерение производительности

Главный бюджет измеряет производительность организации в целом. Помогает в контроле и установлении ведомственной ответственности, повышая эффективность.

Межведомственная координация

Главный бюджет используется для межведомственной координации между подразделениями организации. Помогите и убедитесь, что координация с другими подразделениями выполнена хорошо.

Мотивация персонала

Основной бюджет служит мотивационным инструментом, на основе которого сотрудники могут сравнивать фактическую производительность с заложенной в бюджет. Помогает сотрудникам получать удовольствие от работы, способствуя росту бизнеса.

Сводка бюджета подразделения

Главный бюджет функционирует как сводный бюджет для общего представления владельцев и руководства бизнеса. Он показывает в целом, сколько зарабатывает организация и какие расходы она несет.

Планирование наперед

Генеральный бюджет заранее определяет необычные проблемы и исправляет их. Например, если одно из подразделений компании не работает хорошо и понесенные расходы превышают установленный лимит бюджета.

Помощь в достижении целей

Общий бюджет помогает достичь долгосрочных целей организации. Все ресурсы организации направляются и контролируются для оптимизации выгод.

Непрерывное улучшение

Главный бюджет - это непрерывный процесс. Каждый год организация составляет основной бюджет и действует как инструмент анализа. Выявлены вариации, и ведется постоянная работа для получения лучших результатов.

Примеры

Хороший пример долгосрочного планирования - слияние или поглощение другой компании. Руководство должно видеть, что компания может получить от покупки другого предприятия и какие ресурсы будут лишними.

Например, в каждой компании есть группа сотрудников, отвечающих за административные задачи внутри компании. Если бы компания была куплена, не было бы необходимости содержать два набора административного персонала. Решение о том, кто уйти, должно принять руководство компании-покупателя.

Руководство также может использовать основной бюджет для планирования расширения.

Например, механический цех должен учитывать текущие денежные потоки, текущие ставки по кредитам, текущие лимиты долга и будущие ожидаемые продажи, прежде чем руководство планирует крупное расширение. Главный бюджет включает подробные бюджеты со всей этой информацией.

Ссылки

1. Стивен Брэгг (2017). Главный бюджет. Инструменты бухгалтерского учета. Взято с: Accountingtools.com.
2. Мой бухгалтерский курс (2018). Что такое основной бюджет? Взято с: myaccountingcourse.com.
3. Розмари Пивлер (2018). Что такое основной бюджет? Баланс малого бизнеса. Взято с: thebalancesmb.com.
4. Ян Ирфанулла (2013). Главный бюджет. Объяснение бухгалтерского учета. Взято с: accountexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Что такое основной бюджет? Взято с: efinancemanagement.com.
6. Джон Фридман (2018). Как заполнить основной бюджет в управленческом учете. Малый бизнес - хрон. Взято с: smallbusiness.chron.com.
7. Кэти Хабас (2018). Что такое основной бюджет? Взято с: bizfluent.com.