КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: СТРУКТУРА, КОЭФФИЦИЕНТ ЗАЩИТЫ, РАСЧЕТ - ДУДАС - 2025

В настоящее время обязательства, короткий - термин или ток является набор обязательств или долгов компании, созревают в течение года или нормального операционного цикла. Кроме того, текущие обязательства будут погашены с использованием оборотного актива, такого как денежные средства, или путем создания нового текущего обязательства.

Поэтому в бухгалтерском учете под краткосрочными обязательствами часто понимаются все обязательства компании, которые будут погашены денежными средствами в течение данного финансового года или операционного цикла компании, в зависимости от более продолжительного периода.

Источник: pixabay.com

Краткосрочные обязательства появляются в балансе компании и включают краткосрочные долги, кредиторскую задолженность, начисленные обязательства и другие подобные долги.

За группой обязательств, которые составляют краткосрочные обязательства, необходимо внимательно следить, поскольку компания должна иметь достаточную ликвидность, чтобы гарантировать ее выплату в случае необходимости.

Все прочие обязательства отражаются как долгосрочные обязательства, которые представлены в более низкой группе в балансе, ниже текущих обязательств.

Операционный цикл и ликвидность

Операционный цикл - это период времени, необходимый бизнесу для приобретения запасов, их продажи и конвертации продажи в наличные. В большинстве случаев применяется правило одного года.

В редких случаях, когда операционный цикл компании длится более одного года, текущее обязательство определяется как подлежащее выплате в конце операционного цикла.

Поскольку краткосрочные обязательства обычно выплачиваются путем ликвидации оборотных активов, наличие большой суммы в краткосрочных обязательствах должно привлечь внимание к возможной ликвидности, чтобы иметь возможность зачесть их против оборотных активов в балансе. компания.

Текущие обязательства также можно погасить, заменив их другими обязательствами, такими как краткосрочная задолженность.

Структура текущих обязательств

Правильная классификация обязательств предоставляет полезную информацию для инвесторов и других пользователей финансовой отчетности. Считается важным позволить посторонним получить истинное представление о финансовом состоянии организации.

Краткосрочные обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в порядке даты их погашения отдельно до долгосрочной задолженности.

Счета к оплате указываются первыми, как и векселя к оплате, с датами расчетов, ближайшими к текущей дате, а затем ссуды, подлежащие выплате позднее в этом году.

Долги к оплате

Как правило, они являются основным компонентом текущих обязательств, представляя собой платежи поставщикам в течение одного года за закупленное сырье, о чем свидетельствуют счета-фактуры на поставку.

Векселя к оплате

Это краткосрочные финансовые обязательства, подтвержденные оборотными инструментами, такими как банковские ссуды или обязательства по покупке оборудования. Они могут быть с процентами или без них.

Овердрафты на банковские счета

Это краткосрочные ссуды, предоставляемые банками для компенсации овердрафта по счетам из-за превышения доступного лимита средств.

Текущая часть долгосрочной задолженности

Текущая часть долгосрочной задолженности - это часть долгосрочной задолженности, которая должна быть выплачена в течение года.

Текущая аренда до оплаты

Это краткосрочные обязательства по аренде или аренде перед арендодателем.

Подоходный налог, подлежащий уплате

Подоходный налог, причитающийся государству, но еще не уплаченный.

Начисленные расходы

Расходы, которые еще не были оплачены третьей стороне, но уже понесены, например, проценты и заработная плата к оплате. Они накапливаются со временем, но, тем не менее, будут выплачены в установленный срок.

Например, заработная плата, которую сотрудники получили, но не выплатили, указывается как начисленная заработная плата.

Дивиденды к выплате

Это объявленные дивиденды, но еще не выплаченные акционерам. Следовательно, они отражаются в балансе как краткосрочные обязательства.

Незаработанный доход

Это авансовые платежи, производимые клиентами для выполнения будущих работ в ближайшее время, таких как предварительная подписка на журнал.

Коэффициент защиты текущих обязательств

Эта причина представляет собой гарантию или защиту, которую владельцы компании предоставляют своим кредиторам по краткосрочным долгам.

Коэффициент защиты текущих обязательств рассчитывается по следующей формуле: материальный капитал акционеров / текущие обязательства.

Эта причина обычно используется для установления защиты или гарантии, которую имеет кредит, предоставленный краткосрочными кредиторами. Стандартные практические причины, установленные для различных типов компаний:

- Компании розничного бизнеса: 1.25.

- Банки или финансовые компании: -2.

- Промышленные компании: 1.5.

Анализ

При сравнении стандартных практических причин с реальными, если первые ниже, можно подумать, что компания предположительно находится в хорошем финансовом положении.

С другой стороны, если стандартные практические причины выше реальных, можно подумать, что у капитала низкая надежность. Фактически, когда фактический коэффициент меньше единицы, можно сказать, что компания находится в руках кредиторов.

Кредиторы и аналитики часто используют коэффициент текущей ликвидности (оборотные активы, разделенные на текущие обязательства) или коэффициент быстрой ликвидности (оборотные активы за вычетом запасов, разделенные на текущие обязательства), чтобы определить, может ли компания выплатить свои краткосрочные обязательства.

Одно из его применений - коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент больше 1 означает, что текущих активов, если все они могут быть конвертированы в наличные, более чем достаточно для оплаты текущих обязательств.

Более высокие значения этого коэффициента означают, что компании будет легче выполнять свои обязательства в течение года.

Как рассчитываются текущие обязательства

Когда компания определяет, что она получила экономический товар, за который необходимо заплатить в течение года, она должна записать кредитную запись в текущих обязательствах.

В зависимости от характера полученного товара он будет классифицироваться как актив или как расход.

Классификация как актив

Например, крупный автопроизводитель получает партию выхлопных систем от своего поставщика, которому он должен заплатить 10 миллионов долларов в течение следующих 90 дней.

Поскольку эти материалы не запускаются немедленно в производство, существует кредитовая проводка по счетам к оплате и дебетовая запись по запасам на сумму 10 миллионов долларов.

Когда компания выплачивает остаток, причитающийся поставщику, она дебетует кредиторскую задолженность и кредитует денежный счет на 10 миллионов долларов.

Отнесение к расходам

Предположим, компания получает от внешнего аудитора услуги по составлению налоговых деклараций и должна заплатить за это 1 миллион долларов в течение следующих 60 дней.

Бухгалтер компании записывает дебетовую проводку в размере 1 миллиона долларов по счету расходов на аудиторские услуги и кредитовую запись в размере 1 миллиона долларов по счету прочих текущих обязательств.

Когда производится платеж в размере 1 миллиона долларов, по счету других текущих обязательств производится дебетовая запись в размере 1 миллиона долларов, а по счету денежных средств - 1 миллион долларов.

Расчет формулы

Формула расчета краткосрочных обязательств довольно проста. Это просто сумма всех текущих обязательств компании.

Некоторыми краткосрочными обязательствами являются: векселя к оплате, кредиторская задолженность, начисленные расходы, незаработанный доход, текущая часть долгосрочной задолженности и прочая краткосрочная задолженность. Математически формула текущих обязательств представлена ​​как:

Текущие обязательства = векселя к оплате + кредиторская задолженность + начисленные расходы + незаработанный доход + текущая часть долгосрочной задолженности + прочая краткосрочная задолженность.

Расчет средних текущих обязательств

Среднее текущее обязательство компании относится к средней стоимости краткосрочных обязательств от начального периода баланса до его последнего периода.

Чтобы рассчитать среднее значение текущих обязательств за определенный период, вы складываете общую стоимость текущих обязательств в балансе в начале периода с их общей стоимостью на конец периода, а затем делите их на два. Формула средних текущих обязательств выглядит следующим образом:

(Общая сумма текущих обязательств на начало периода + общая сумма текущих обязательств на конец периода) / 2

Разница с оборотными активами

При анализе баланса компании важно знать разницу между оборотными активами и текущими обязательствами.

Ресурсы vs. обязательства

Оборотные активы - это краткосрочные ресурсы компании в виде денежных средств или их эквивалентов, которые могут быть погашены в течение двенадцати месяцев или в течение отчетного периода.

Краткосрочные обязательства - это краткосрочные обязательства компании, погашение которых ожидается в течение двенадцати месяцев или в течение отчетного периода.

Преобразование или ликвидация

Оборотные активы будут конвертированы в наличные или потреблены в течение отчетного периода.

Текущие обязательства будут погашены за счет оборотных денежных средств или активов банка. То есть они рассчитываются через оборотные активы или за счет новых текущих обязательств.

Ликвидность

Важное различие между оборотными активами и текущими обязательствами, связанными с ликвидностью бизнеса, заключается в том, что, когда сумма оборотных активов выше, это будет означать высокий оборотный капитал, что, в свою очередь, означает высокую ликвидность для бизнеса.

С другой стороны, когда сумма текущих обязательств выше, это будет означать низкий оборотный капитал, что приводит к низкой ликвидности для бизнеса.

Размещение на балансе

Текущие активы размещаются на стороне активов баланса в порядке их ликвидности.

Краткосрочные обязательства относятся к пассиву баланса. Обычно сначала отображается основная часть векселей к оплате, затем - кредиторская задолженность и оставшиеся текущие обязательства.

Рабочий капитал

Разница между оборотными активами и текущими обязательствами известна как оборотный капитал, который представляет собой операционную ликвидность, доступную компаниям.

Чтобы компания могла вести свой бизнес, необходимы положительный оборотный капитал и наличие достаточных средств для погашения краткосрочных долгов, а также будущих операционных расходов.

Оборотный капитал - это показатель ликвидности, операционной эффективности и краткосрочного финансового благополучия бизнеса. Если компания имеет значительный оборотный капитал, у нее должен быть потенциал для инвестиций и роста.

Если текущие активы компании не превышают ее текущие обязательства, у компании могут возникнуть проблемы с ростом или выплатой кредиторам или даже с выходом из бизнеса.

Примеры текущих обязательств

Примеры текущих обязательств различаются в зависимости от отрасли или различных правительственных постановлений.

- Кредиторская задолженность: деньги, причитающиеся поставщикам. Они представляют собой неоплаченные счета-фактуры поставщика.

- Начисленные расходы: это деньги, которые причитаются третьей стороне, но еще не подлежат выплате. Например, выплата заработной платы.

- Овердрафты на банковских счетах: это краткосрочные ссуды, предоставленные банком в счет овердрафта.

- Банковские ссуды или векселя: они являются основной частью долгосрочного векселя в обращении.

- Векселя к оплате (кроме банкнот): они являются основной текущей частью долгосрочных нот.

- Краткосрочные векселя к оплате: Эти кредиты подлежат погашению в течение следующего года.

- Депозиты клиентов или нетрудовой доход: это платежи клиентов в качестве аванса за будущую работу, которая, как ожидается, будет завершена в течение следующих 12 месяцев.

- Проценты к уплате: это невыплаченные проценты перед кредиторами.

Другие примеры

- Арендные платежи: это платежи, причитающиеся за аренду зданий, земли или другой собственности или строений.

- Подоходный налог к ​​уплате: это еще не уплаченные налоги, причитающиеся государству.

- Дивиденды к выплате: дивиденды, объявленные советом директоров компании, но еще не выплаченные акционерам.

- Налоги с продаж: налоги, взимаемые с клиентов, которые должны уплачиваться в бюджет.

- Налоги на заработную плату к уплате: налоги, удерживаемые с сотрудников, или налоги, связанные с компенсациями сотрудников.

Счет, называемый «прочие текущие обязательства», часто используется в качестве глобальной статьи баланса для включения всех других обязательств, подлежащих выплате менее чем через год и не классифицированных в других рубриках.

Ссылки

1. Уилл Кентон (2019). Текущие обязательства. Investopedia. Взято с сайта investopedia.com.
2. Гарольд Аверкамп (2019). Что такое текущая ответственность? Бухгалтерский тренер. Взято с: accountcoach.com.
3. Ваш словарь (2019). Примеры текущих обязательств. Взято с: examples.yourdictionary.com.
4. Википедия, бесплатная энциклопедия (2018). Текущая ответственность. Взято с: en.wikipedia.org.
5. Стивен Брэгг (2018). Текущая ответственность. Инструменты бухгалтерского учета. Взято с: Accountingtools.com.
6. Мой бухгалтерский курс (2019). Что такое текущая ответственность? Взято с: myaccountingcourse.com.
7. Учетный капитал (2019). В чем разница между оборотными активами и текущими обязательствами? Взято с: accountcapital.com.
8. Моджо Уолл-Стрит (2019). Перечень текущих обязательств на балансе. Взято с: wallstreetmojo.com.