МЕТОД ПРОЦЕНТНОГО ИНТЕГРАЛА: ДЛЯ ЧЕГО ОН НУЖЕН И НА ПРИМЕРЕ - ДУДАС - 2025

Метод интегрального процента - один из методов вертикального анализа финансовой отчетности. С помощью этого метода можно подготовить анализ финансовой структуры компании за определенный период.

Он состоит из представления стандартных заголовков в финансовом отчете, которые выражаются в процентах от базового заголовка. Он используется для отображения относительных размеров различных счетов в финансовом отчете.

Источник: pixabay.com

Это осуществляется путем сравнения суммы наиболее значимого заголовка финансового отчета со всеми другими отдельными статьями отчета. Он также известен как метод процентного уменьшения или обычный процентный метод.

При использовании этого метода анализа каждая строка финансового отчета анализируется как процент от другой строки. Следовательно, это метод пропорционального анализа.

Ограничения

Этот метод отлично подходит для демонстрации того, что происходит в финансовой отчетности компании. Однако он не может ответить на самый важный вопрос любого анализа: почему?

Например, с помощью этого метода анализа можно было ясно увидеть, что стоимость проданных товаров является основной причиной снижения прибыли, несмотря на сильный рост продаж компании.

Однако из вертикального анализа невозможно понять, почему это происходит. Увеличились ли затраты? Снизило ли руководство цены? Было и то, и другое? Процентно-интегральный анализ поднимает эти вопросы, но не может дать ответов.

Для чего нужен этот метод?

Метод интегральных процентов помогает лучше понять состав финансовой отчетности. Это также может быть очень эффективным для понимания ключевых тенденций с течением времени. В этом методе как активы, так и обязательства могут считаться равными 100%.

Например, в балансе общие активы компании будут отображаться как 100%, а все остальные счета, как на стороне активов, так и на стороне обязательств, будут отображаться в процентах от общей суммы активов.

Делая это каждый год, вы получите представление об изменении распределения общих активов.

Сравнение компаний

Этот метод также часто используется для сравнения компаний разных размеров друг с другом в форме сравнительного анализа.

Может быть трудно сравнить баланс компании с оборотом в 1 миллиард долларов и с балансом компании со 100 миллиардами долларов. Счета вертикального анализа общего размера позволяют существенно сравнивать и противопоставлять величины самых разных величин.

Поскольку одни и те же заголовки появляются в любой организации, это упрощает сравнение компаний. Например, сравнение заемного капитала с совокупными активами.

Сравните компанию с отраслью

Метод полного процента также является наиболее эффективным способом сравнения финансовой отчетности компании со средними показателями по отрасли.

Использование реальных долларовых сумм было бы неэффективным при рассмотрении всей отрасли, но процентные значения, которые имеют общий размер, решают эту проблему и делают возможным сравнение с отраслью.

Доходы и расходы

Этот метод также можно применить к счетам отчета о прибылях и убытках. Например, сумма продаж в первой строке будет отображаться как 100%, а все остальные учетные записи будут отображаться в процентах от общего количества продаж.

Представляя стандартные заголовки в виде процента от общего оборота за этот год, легко получить информацию о распределении денег, полученных с различными затратами, расходами и прибылью.

Вы можете увидеть, как они влияют на размер прибыли и улучшается ли прибыльность со временем. Это позволяет сравнивать последующие годы для выявления определенных тенденций. Кроме того, легче сравнивать прибыльность компании с ее аналогами.

Обработать

Для анализа баланса с использованием всего процентного метода в качестве базовых сумм обычно используются общие активы, общий акционерный капитал и обязательства.

С другой стороны, все активы по отдельности или, если используется сокращенный баланс, группы активов выражаются в процентах от общих активов.

Акции, долгосрочная задолженность и текущие обязательства выражаются в процентах от общего капитала и обязательств.

Для проведения анализа отчета о прибылях и убытках с помощью этого метода в качестве основы обычно используется сумма продаж.

С другой стороны, все остальные компоненты отчета о прибылях и убытках, такие как стоимость проданных товаров, валовая прибыль, операционные расходы, налог на прибыль, чистая прибыль и т. Д., Показаны как процент от продаж. Процент рассчитывается по следующей формуле:

Интегральный процент = (количество отдельного предмета / количество базового значения) x 100

Для базового процентно-интегрального анализа требуется только одно утверждение за один период. Тем не менее, можно подготовить сравнительные отчеты для повышения полезности анализа.

Всего активов

Когда в знаменателе используются общие активы, каждая статья баланса рассматривается как процент от общих активов.

Например, если общие активы равны 500 000 долларов, а дебиторская задолженность - 75 000 долларов, дебиторская задолженность составляет 15% от общих активов.

Если кредиторская задолженность составляет 60 000 долларов, то кредиторская задолженность составляет 12% от общих активов.

Вы можете увидеть, сколько долга у компании пропорционально ее активам. Кроме того, как краткосрочная задолженность напрямую соотносится с текущими активами.

Чем выше коэффициент оборотных активов, тем сильнее позиция компании по оборотному капиталу и способность выполнять краткосрочные обязательства.

Предыдущие годы

Когда эти процентные значения сравниваются с числами предыдущего года, можно увидеть тенденции и получить более четкое представление о финансовом направлении, в котором движется компания.

Если инвестиции в активы растут, но капитал владельца сокращается, значит, у владельцев забирается слишком большая часть капитала или рентабельность падает.

Последнее может означать, что активы используются неразумно и необходимо внести операционные изменения. Такие сравнения помогают выявить проблемы, для которых можно найти первопричину, и предпринять корректирующие действия.

Итого обязательства или капитал

Хотя общие активы используются в качестве основы для вертикального анализа баланса, знаменатель также может быть изменен в зависимости от того, где он находится на балансе.

Общие обязательства используются для сравнения всех обязательств и общего капитала для сравнения всех счетов собственного капитала.

Например, краткосрочная задолженность составляет 50 000 долларов, а общая сумма обязательств - 200 000 долларов. Таким образом, краткосрочная задолженность составляет 25% от общей суммы обязательств. Сравнение этих цифр с историческими данными может помочь обнаружить внезапные изменения.

пример

В следующем примере показан отчет о прибылях и убытках компании ABC за трехлетний период. Это будет использоваться в качестве отправной точки для вертикального анализа.

Во-первых, необходимо проверить отчеты о прибылях и убытках, поскольку они представлены в долларовом выражении. Продажи компании за этот период выросли. С другой стороны, чистая прибыль значительно упала в третьем году.

Увеличились зарплаты и расходы на маркетинг, что логично, учитывая рост продаж. Однако, в принципе, эти расходы не кажутся достаточно большими, чтобы объяснить снижение чистой прибыли. Чтобы точно увидеть, что происходит, нужно копнуть глубже.

Отчет о прибылях и убытках обычного размера

Для этого будет создан «отчет о прибылях и убытках общего размера» и будет применяться метод интегральных процентов. Для каждого счета в отчете о прибылях и убытках указанная сумма делится на объем продаж компании за этот год.

В результате будет создан новый отчет о прибылях и убытках, в котором для каждой учетной записи будет указан процент продаж за этот год.

Например, в первый год расходы компании на «Заработные платы», составляющие 95 000 долларов, будут разделены на ее продажи за этот год, составляющие 400 000 долларов. Этот результат, 24%, появится в таблице вертикального анализа рядом с окладами за первый год. Вот как должна выглядеть таблица после заполнения.

Метод интегрального процента подтверждает то, что уже наблюдалось при первоначальном рассмотрении отчета о прибылях и убытках. Это также выявляет недостающий фактор в снижении чистой прибыли компании ABC: стоимость проданных товаров.

Анализ

Во-первых, вы можете видеть, что маркетинговые расходы компании увеличились не только в денежном выражении, но и в процентном отношении к продажам.

Это означает, что новые деньги, вложенные в маркетинг, не были так эффективны для стимулирования роста продаж, как в предыдущие годы. Заработная плата также выросла в процентах от продаж.

Этот метод также показывает, что в первый и второй годы стоимость производства продукции компании составляет 30% и 29% соответственно.

Однако на третий год стоимость проданных товаров выросла до 40% от продаж. Это приводит к значительному снижению валовой прибыли.

Это изменение может быть связано с более высокими затратами в производственном процессе или с более низкими ценами.

Вы не можете быть уверены, не зная о руководстве компании. Однако с помощью этого метода можно ясно и быстро увидеть, что стоимость проданных товаров и валовая прибыль компании ABC являются большой проблемой.

Ссылки

1. Винсент ван Влит (2019). Анализ финансовой отчетности (FSA). Инструменты Hero. Взято с: toolshero.com.
2. Пестрый дурак (2018). Как интерпретировать вертикальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках. Взято с: fool.com.
3. Стивен Брэгг (2019). Вертикальный анализ. Инструменты бухгалтерского учета. Взято с: Accountingtools.com.
4. Бухгалтерский учет для управления (2019). Вертикальный (типовой) анализ финансовой отчетности. Взято с: accountformanagement.org.
5. Коэффициенты готовности (2019). Вертикальный анализ финансовой отчетности. Взято с: readyratios.com.
6. Тиффани К. Райт (2019). Что говорит о компании вертикальный анализ баланса? Малый бизнес - хрон. Взято с: smallbusiness.chron.com.