НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД: КАКИЕ, ФОРМУЛА И ПРИМЕРЫ - ARTE - 2025

Совокупный доход - это юридический термин, обозначающий весь доход, который должен быть добавлен или накоплен для уплаты налога. Полученная общая сумма используется для расчета суммы налога, который физическое или юридическое лицо должно государству в данном налоговом году.

Как правило, они описываются как валовой доход или скорректированный валовой доход, когда уменьшаются вычеты или льготы, которые имеют право требовать за этот налоговый год. Для физического лица совокупный доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и нетрудовой доход.

Источник: svgsilh.com

Для компании в качестве примера можно указать доход от продажи производимых ею продуктов, а также от сдачи в аренду части ее собственности. Эти два дохода должны накапливаться, чтобы консолидированный результат генерировал соответствующий налог.

Суммы, включенные в состав доходов, расходов и других вычетов, зависят от страны или системы.

Что такое совокупный доход?

Совокупный доход может относиться к доходу любого налогоплательщика, будь то физические или юридические лица.

Важно отметить, что доход - это больше, чем просто заработная плата, полученная на работе. В целом, если компенсация получена в любой форме, она, вероятно, квалифицируется как совокупный доход.

Также имейте в виду, что вы можете иметь право на различные налоговые вычеты, кредиты и льготы, которые уменьшают сумму накопительного дохода.

вычеты

В Соединенных Штатах Налоговая служба предлагает налоговым органам возможность запросить стандартный вычет или список вычетов с разбивкой по статьям. Детализированные вычеты могут быть:

- Взносы на индивидуальные пенсионные счета.

- Выплаченные проценты по ипотеке.

- Некоторые медицинские расходы.

- множество других расходов.

Стандартный вычет - это фиксированная сумма, которую может потребовать каждый податель налоговой декларации, если у него недостаточно детализированных вычетов для запроса.

В 2018 году индивидуальные налогоплательщики могут потребовать стандартное сокращение в размере 12 200 долларов США. Однако это сокращение истечет в конце 2024 года. В период с 2018 по 2025 год сумма совместной подачи женатых лиц составляет 24 400 долларов.

Налогоплательщику потребуется значительно большая сумма медицинских расходов, благотворительных взносов, процентов по ипотеке и других квалифицируемых детализированных вычетов, чтобы превысить эти стандартные суммы вычетов.

Когда компании подают налоговые декларации, они не учитывают свои продажи как доход. Вместо этого они вычитают ваши бизнес-расходы из продаж, чтобы рассчитать ваш бизнес-доход. Затем они вычитают вычеты, чтобы рассчитать совокупный доход.

Некумулятивный доход

Налоговая служба США считает почти все виды доходов кумулятивными, но небольшую часть доходов считает не кумулятивными.

Некоторые примеры включают выигрыши призов, долги, прощенные кредитором, подарки, выплаты в счет присяжных, пособия по забастовке, пособия по безработице и т. Д.

Например, если вы являетесь членом религиозной организации, в которой вы приняли обет бедности, и работаете в организации, управляемой этим приказом, то доход не является совокупным, если доход передается этому приказу.

Налоговые органы в разных странах по-разному определяют совокупный и некумулятивный доход.

Например, в то время как выигрыши в лотерею считаются совокупным доходом в Соединенных Штатах, Налоговое управление Канады считает, что большинство выигрышей в лотерею и другие необычайные непредвиденные выигрыши не являются совокупными.

Формула совокупного дохода

-Для физического лица

Формула совокупного дохода очень проста. Его можно получить, выполнив следующие четыре шага:

Определить валовой доход

Определяется общий валовой доход человека. Сюда входят все источники дохода, такие как заработная плата, доход от аренды имущества, выручка от продажи активов, доход от других деловых интересов и т. Д.

Определить исключения

Определяются общие льготы, используемые физическим лицом. Различные виды освобождения от налогов могут включать благотворительные организации, гуманитарную помощь, учебные материалы и т. Д. Список может отличаться в зависимости от страны.

Определить отчисления

Определяются общие вычеты, применимые к доходу физического лица. Различные типы налоговых вычетов могут включать проценты по студенческой ссуде, проценты по жилищной ссуде, медицинские расходы и т. Д. Этот список также может отличаться в зависимости от страны.

Рассчитать совокупный доход

Наконец, формула совокупного дохода рассчитывается путем вычитания суммы освобождений и вычетов из общего валового дохода человека, как показано ниже:

Совокупный доход физических лиц = общий валовой доход - Общие исключения - Общие вычеты.

-Для компании

Формула совокупного дохода для организации может быть получена с помощью следующих шести шагов:

Подтвердите объем продаж

Во-первых, общий объем продаж должен быть подтвержден отделом продаж.

Определить стоимость проданного товара

Стоимость проданных товаров затем определяется отделом затрат.

Шаг 3

Далее через отдел затрат также рассчитываются операционные расходы.

Определить выплаченные проценты

Выплаченные проценты рассчитываются на основе начисленной процентной ставки и непогашенной задолженности компании. Процентные расходы = Процентная ставка x Долг.

Определить отчисления

Далее определяются все налоговые вычеты и кредиты, применимые к компании.

Рассчитать совокупный доход

Наконец, расчет уравнения накопленного дохода производится путем вычитания из валовых продаж компании стоимости проданных товаров, операционных расходов и процентов, уплаченных по долгам.

Кроме того, чтобы получить окончательный доход, производится корректировка любых налоговых вычетов или кредитов, как показано ниже.

Совокупный доход компаний = Валовые продажи - Стоимость проданных товаров - Операционные расходы - Процентные расходы - Налоговые вычеты или кредиты.

пример

Джо зарабатывает 50 000 долларов в год на своей работе и дополнительно 10 000 долларов в виде дохода, не связанного с работой, за счет его инвестиций. Таким образом, ваш совокупный доход составляет 60 000 долларов.

Джо потребовал корректировки этого дохода в размере 3000 долларов для взносов, которые он сделал на соответствующий пенсионный счет. Затем он потребовал стандартного вычета в размере 12 200 долларов за статус холостяка. Это означает, что ваши общие вычеты составляют 15 200 долларов.

Если уменьшить общие вычеты из общего совокупного дохода, ваш налогооблагаемый доход составит 44 800 долларов. Хотя совокупный доход Джо составил 60 000 долларов, он будет платить налоги только с этой окончательной суммы.

Ссылки

1. Юлия Каган (2019). Налогооблагаемый доход. Investopedia. Взято с сайта investopedia.com.
2. Б. Маверик (2019). Налогооблагаемый доход vs. Валовой доход: в чем разница? Investopedia. Взято с сайта investopedia.com.
3. Википедия, бесплатная энциклопедия (2019). Налогооблагаемый доход. Взято с: en.wikipedia.org.
4. Инвестиционные ответы (2019). Налогооблагаемый доход. Взято с сайта investinganswers.com.
5. Моджо Уолл-Стрит (2019). Формула налогооблагаемого дохода. Взято с: wallstreetmojo.com.