ПРОБНЫЙ БАЛАНС: ИЗ ЧЕГО ОН СОСТОИТ, КАК ЭТО ДЕЛАТЬ И ПРИМЕР - ДУДАС - 2024

Испытание или пробный баланс является бухгалтерским отчетом , где собраны суммы остатков всех счетов в общей бухгалтерской книге компании. Дебетовые сальдо перечислены в одном столбце, а кредитовые сальдо - в другом. Сумма этих двух столбцов должна быть одинаковой.

Как правило, в конце каждого отчетного периода компания составляет пробный баланс, чтобы обеспечить математическую правильность записей в системе бухгалтерского учета компании.

Источник: pixabay.com

Счета активов и расходов отображаются в дебетовом столбце пробного баланса, а счета обязательств, основной суммы и доходов отображаются в кредитном столбце.

Он должен работать на регулярной основе. Это помогает быстро выявлять проблемы и устранять их, как только они возникают. Подготовка пробного баланса должна быть привязана к платежному циклу компании.

Что такое пробный баланс?

Подготовка пробного баланса для компании служит для выявления любых математических ошибок, которые произошли в системе двойной записи.

Если сумма дебетов равна сумме кредитов, баланс теста считается сбалансированным и в бухгалтерских книгах не должно быть математических ошибок.

Однако это не означает, что в системе бухгалтерского учета компании нет ошибок. Например, транзакции, которые были классифицированы неправильно или просто отсутствующие в системе, могут быть серьезными бухгалтерскими ошибками, которые не будут обнаружены пробным балансом.

Внутренний отчет

Пробный баланс не является финансовым отчетом. Это в первую очередь внутренний отчет, который полезен в системе ручного учета. Если пробные весы не «сбалансированы», это указывает на ошибку где-то между журналом и пробными весами.

Часто причиной разницы является ошибка в расчете остатка на счете, учете дебетовой суммы как кредита (или наоборот), включении цифр в сумму при разноске или подготовке пробного баланса, и т.п.

Если все бухгалтерские проводки были полностью зарегистрированы и все сальдо главной книги были правильно составлены, общая сумма дебетовых сальдо, показанных в пробном сальдо, должна быть равна сумме всех кредитовых сальдо.

Назначение пробного баланса

- Это первый этап подготовки финансовой отчетности. Это рабочий инструмент, который используют бухгалтеры в качестве платформы для подготовки финансовой отчетности.

- Гарантирует, что для каждой введенной дебетовой записи соответствующая кредитная запись также была внесена в бухгалтерские книги в соответствии с концепцией двойного учета.

- Если итоги пробного баланса не совпадают, расхождения могут быть исследованы и устранены до подготовки финансовой отчетности.

- Обеспечивает точное извлечение остатков по счетам из бухгалтерских книг.

Как это сделать

На листе пробного баланса все дебетовые сальдо образуют левый столбец, а все кредитовые сальдо - правый столбец, а имена счетов размещаются в крайнем левом углу двух столбцов.

Все открытые счета главной книги в плане счетов перечислены по коду счета.

Список состоит из общих дебетов и кредитов для каждого счета главной книги. У вас должна получиться таблица с четырьмя столбцами. В столбцах должны быть: код счета, имя счета, дебет и кредит.

Для каждого открытого счета главной книги его дебет и кредит добавляются за отчетный период, в котором выполняется пробный баланс. Итоги по каждой учетной записи записываются в соответствующий столбец. Если дебет и кредит не совпадают, значит в счетах главной книги есть ошибка.

Если вы обнаружите, что у вас несбалансированный пробный баланс, то есть дебетовые суммы не равны кредитам, значит, у вас есть ошибка в бухгалтерском процессе. Эту ошибку необходимо найти и исправить.

Необнаруживаемые ошибки

После перечисления всех счетов главной книги и их балансов в пробном балансе в их стандартном формате все дебетовые и кредитовые балансы добавляются отдельно, чтобы продемонстрировать равенство между общим дебетом и общим кредитом.

Такое единообразие гарантирует отсутствие неравномерных дебетований и кредитов, которые были неправильно введены в процессе двойной регистрации.

Однако пробные весы не могут обнаружить ошибки учета, кроме простых математических ошибок.

Если равные дебеты и кредиты введены в неправильные счета, или транзакция не разнесена, или ошибки смещения сделаны одновременно с дебетом и кредитом, пробный баланс покажет идеальный баланс между общими дебетами и кредитами.

пример

Вот пример того, как выглядит простой пробный баланс:

В заголовке вверху указано название организации и конец отчетного периода, для которого был подготовлен пробный баланс.

В заголовке счета отображаются названия бухгалтерских книг, из которых были получены балансы.

Остатки по активам и расходам представлены в левом столбце (по дебету). С другой стороны, те, которые связаны с обязательствами, доходами и капиталом, показаны в правом столбце (кредитная сторона).

Сумма всех дебетовых и кредитовых балансов отображается в нижней части соответствующих столбцов.

Ограничения

Пробный баланс только подтверждает, что общие дебетовые сальдо совпадают с общими кредитовыми сальдо. Однако итоги пробного баланса могут совпадать, несмотря на любые ошибки.

Примером может быть неправильная дебетовая запись, которая компенсируется равной кредитной записью.

Точно так же пробный баланс не предоставляет никаких доказательств того, что определенные транзакции вообще не проводились. В таком случае дебетовый и кредитный аспекты транзакции будут опущены. Это приведет к тому, что итоги пробного баланса по-прежнему будут совпадать.

Ссылки

1. Уилл Кентон (2018). Пробный баланс. Investopedia. Взято с сайта investopedia.com.
2. Упрощенный бухгалтерский учет (2019). Что такое пробный баланс? Взято с: account-simplified.com.
3. Гарольд Аверкамп (2019). Что такое пробный баланс? Бухгалтерский тренер. Взято с: accountcoach.com.
4. Википедия, бесплатная энциклопедия (2019). Пробный баланс. Взято с: en.wikipedia.org.
5. Розмари Пивлер (2019). Как подготовить пробный баланс. Баланс малого бизнеса. Взято с: thebalancesmb.com.