УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ: ОСОБЕННОСТИ - ДУДАС - 2024

Под администрированием дебиторской задолженности понимается набор политик, процедур и практик, используемых компанией в отношении управления продажами в кредит. Это управление всеми незавершенными счетами, которые компания должна получить после того, как поставила продукт или услугу.

То есть это управление сбором денег, которые клиенты должны компании. Большинство компаний предлагают своим клиентам возможность покупать их товары и услуги в кредит. При правильном оформлении такая договоренность может быть взаимовыгодной как для компании, так и для ее клиентов.

Они являются одним из столпов генерации продаж, и ими необходимо управлять, чтобы в конечном итоге они конвертировались в приток денежных средств. Компания, которая не может эффективно конвертировать свою дебиторскую задолженность в наличные, может оказаться неликвидной, что нанесет ущерб ее оборотному капиталу и столкнется с неприятными операционными трудностями.

характеристики

Он включает в себя оценку платежеспособности и рисков клиента, установление условий и политики кредитования, а также разработку адекватного процесса взыскания с этих счетов.

Оцените финансовую и кредитную историю

Прежде чем дать согласие на ведение дел с клиентом, компания проводит анализ его краткосрочной платежеспособности и ликвидности, проверяет его кредитную историю, финансовую отчетность и общие экономические условия клиента.

При необходимости вам следует запросить рекомендации у других компаний, с которыми клиент ранее вел дела.

Установите четкие условия оплаты

Для клиента необходимо согласовать работоспособное соглашение без ущерба для прибыльности бизнеса. Например, срок платежа «5% 10 дней, 30 дней нетто» позволяет клиенту произвести оплату через 30 дней после даты выставления счета.

Он также предлагает 5% скидку, если оплата производится в течение 10 дней с даты выставления счета.

Компании должны найти баланс между преимуществами продления сроков для клиентов и потребностями в денежных потоках.

Скидки с продаж для поощрения предоплаты - хорошая практика, которая может улучшить денежный поток компании.

Предлагаемая скидка должна быть привлекательной, чтобы побудить клиента оплатить счет в течение указанного периода времени, но достаточно небольшой, чтобы избежать ухудшения нормы прибыли.

Предоставьте несколько способов оплаты

Задержки платежей часто вызваны неудобствами для клиентов способов оплаты. В платежную систему компании могут быть добавлены разные опции.

Платежи между банками через систему электронных денежных переводов намного более доступны для клиентов.

Делайте электронные счета

Прошли те времена, когда счета доходили до клиентов только по почте или через курьера. Технологии позволили предприятиям отправлять отсканированные счета по электронной почте.

Таким образом, счета можно отправлять, как только проекты будут завершены. Своевременная подача счета-фактуры может помочь клиентам подготовиться к установленному сроку.

Процесс сбора

Процесс сбора платежей довольно прост, если все необходимые коммуникации, документация, бухгалтерский учет и связанные с этим вопросы постоянно обновляются.

При получении платежей делается учетная запись, в которой счет дебиторской задолженности кредитуется, а счет наличности дебетуется.

Просроченные счета

В случае неуплаты может оказаться эффективным нанять коллекторские агентства (или отдел компании) для взыскания всей или части безнадежных долгов.

Большинство компаний создают особые учетные записи для обработки просроченных счетов, обычно называемые «Сомнительные резервы» или «Счета безнадежных долгов».

цели

- Обеспечение лучшего денежного потока и большей ликвидности, доступной для использования в инвестициях или приобретениях, уменьшая общий остаток непогашенной дебиторской задолженности.

- Используйте процедуры, обеспечивающие максимальное использование финансового потенциала дебиторской задолженности компании.

- Заранее определите кредитный рейтинг клиента, установив условия кредита и оплаты для каждого типа клиентов.

- Часто контролировать клиентов на предмет кредитных рисков.

- своевременно обнаруживать просроченные платежи или истечение срока кредита.

- Внесите прямой вклад в прибыль компании за счет сокращения безнадежных долгов.

- Поддерживать хорошие профессиональные отношения с клиентами.

- Повышение профессионального имиджа компании.

Примеры

Компания Dharma Corp. рассматривает возможность смягчения своей кредитной политики, чтобы предлагать кредиты клиентам с высоким рейтингом риска и, таким образом, иметь возможность продавать на 20% больше, поскольку у нее простаивающие производственные мощности.

Представлены следующие данные:

С предложением об упрощении кредитной политики ожидается:

Чтобы узнать, осуществимо ли это, вы должны рассчитать рентабельность в результате дополнительных продаж и посмотреть, больше или меньше она общей суммы:

- Убытки из-за безнадежных долгов.

- Увеличение стоимости сбора.

- Более высокие альтернативные издержки из-за иммобилизации оборотного капитала в дебиторской задолженности на более длительный период времени.

Расчет дополнительной доходности

Увеличение продаж в единицах: 300 000 x 20% = 60 000 единиц.

Когда производственные мощности простаивают, дополнительная рентабельность является дополнительной маржой, поскольку постоянные затраты остаются прежними.

Маржа паевого взноса: 80 - 50 долларов = 30 долларов.

Дополнительный доход = 60 000 x 30 долларов США = 1 800 000 долларов США

Расчет убытков по безнадежной задолженности

Увеличение продаж: 60 000 x 80 долл. США = 4 800 000 долл. США.

Убыток по безнадежным долгам = 4,8 миллиона долларов x 3% = 144000 долларов

Расчет альтернативной стоимости

Средняя сумма оборотных средств в дебиторской задолженности определяется как:

(продажи в кредит / оборот дебиторской задолженности) x (себестоимость единицы / цена продажи)

Затем приступаем к вычислению составляющих формулы.

Текущие продажи в кредит: 300 000 x 80 долларов США = 24 000 000 долларов США

Кредитные продажи с увеличением: 360 000 x 80 долларов США = 28 800 000 долларов США

Оборачиваемость текущей дебиторской задолженности: 360/60 дней = 6 раз в год

Оборачиваемость дебиторской задолженности с увеличением: 360/90 дней = 4 раза в год

Поскольку имеется простаивающая мощность, удельные затраты на увеличение продаж представляют собой только переменные затраты: 50 долларов.

Новая средняя стоимость единицы = 21 000 000 долларов США / 360 000 = 58,33 долларов США

Средняя сумма оборотных средств в дебиторской задолженности:

(24 000 000 долл. США / 6) x (60 долл. США / 80 долл. США) = 3 000 000 долл. США

Средняя сумма оборотных средств в дебиторской задолженности по новому сценарию составляет:

(28 800 000 долл. США / 4) x (58,33 долл. США / 80 долл. США) = 5 249 700 долл. США

Увеличение средней суммы оборотного капитала в дебиторской задолженности = 5 249 700 долларов - 3 000 000 долларов = 2 249 700 долларов

Ставка возврата = 16%

Альтернативная стоимость = 2249700 долларов * 16% = 359 952 доллара

Осуществимость предложения

Поскольку чистая прибыль значительна, Dharma Corp. должна ослабить свою кредитную политику, чтобы это предложение было осуществимым.

Ссылки

1. Инвестопедия (2018). Дебиторская задолженность - AR. Взято с сайта investopedia.com.
2. Команда HTMW (2013). Управление дебиторской задолженностью. Как работает рынок. Взято с сайта education.howthemarketworks.com.
3. Грейдон (2018). Управление дебиторской задолженностью. Взято с: graydon.nl.
4. Джастин Джонсон (2018). Лучшие практики управления дебиторской задолженностью. Малый бизнес - хрон. Взято с: smallbusiness.chron.com.
5. Бухгалтерский учет Infinit (2015). 5 способов более эффективного управления дебиторской задолженностью. Взято с: infinitaccounting.com.
6. Ложь Дхарма Путра (2010). Управление дебиторской задолженностью и принятие решений. Финансовый и налоговый бухгалтерский учет. Взято с: account-financial-tax.com.