ОБРЕМЕНЕННЫЕ АКТИВЫ: ХАРАКТЕРИСТИКИ И ПРИМЕРЫ - ARTE - 2026

В обремененные активы являются те продукты , которые накладывается на уплате налогов или сборов , таких как налог на добавленную стоимость (НДС) в момент каких - либо хозяйственных операций с ними.

Налоги на продукты - это подзаголовок в составе налогов на производство и импорт. Эти налоги уплачиваются за единицу любого продукта или услуги, которые были произведены или обработаны.

Источник: pixabay.com

Налоги на облагаемые налогом товары включают налог на добавленную стоимость, налоги и пошлины на импорт и экспорт, а также другие налоги на продукты.

Например, акцизные сборы, гербовые сборы на продажу определенных товаров, налоги на регистрацию автомобилей, лотерейные сборы, налоги на страховые взносы и т. Д.

Налог, применяемый к облагаемым налогом товарам, может быть определенной суммой денег за единицу, на количество продукта или услуги, или он может быть рассчитан адвалорным как конкретный процент от цены единицы или стоимости произведенных или проданных товаров и услуг.

характеристики

классификация

Обремененные активы классифицируются в соответствии с применяемой к ним процентной ставкой налога. Например, в Колумбии существует несколько разных тарифов.

Общая ставка

Ставка, известная как общая ставка НДС, составляет 16%. Остальные известны как специальные или дифференцированные ставки.

Общая ставка НДС применяется к подавляющему большинству облагаемых налогом товаров. Однако существуют и другие виды сборов, такие как:

Освободить

Одна из этих дифференциальных ставок - ставка 0%. Логично, что продукты, облагаемые налогом по ставке, даже если она равна 0%, будут принадлежать к группе облагаемых налогом товаров. Эти продукты, для которых начисляется 0% ставка, известны как освобожденные от налога.

Это облагаемые налогом активы, но с комиссией 0%. Поскольку они облагаются налогом, по этой причине они генерируют НДС, только если применяемая к ним ставка составляет 0%.

В принципе, это кажется абсурдом. Однако у него есть причина для существования. Поскольку освобожденный от налога продукт является облагаемым налогом товаром, компании, производящие освобожденные от налога товары, обязаны платить налог с продаж. Следовательно, они должны декларировать НДС.

Специальные ставки

Это ставки, которые ниже общей ставки. Например, для услуг наблюдения применяется особая ставка НДС в размере 1,6%.

Для некоторых облагаемых налогом товаров применяется специальная ставка в размере 10%, таких как макаронные изделия, сахар, пшеничная мука, кукурузная мука, кофе, шоколад, соль, молочное печенье, пирожные, мортаделла и ветчина, колбасы, жилье, аренда местный.

Дифференциальные ставки

Это те ставки, которые превышают общую ставку. Например, для сотовой связи применяется дифференцированная ставка 20%. Для небольших автомобилей и мотоциклов с объемом цилиндров более 185 см3 применяется ставка 25%.

Для таких товаров, как импортные спиртные напитки и роскошные автомобили, применяется сбор в размере 35%.

Продукты

Большинство продуктов не облагаются налогом с продаж. Льгота на питание включает:

- Продукты питания.

- Диетическое питание.

- Пищевые добавки.

- Некоторые напитки.

Чтобы не облагаться налогом, еда в целом должна соответствовать следующим условиям:

- Их нужно продавать для потребления человеком.

- Они должны продаваться в той же форме, состоянии, количестве и упаковке, которые обычно используются в розничных продовольственных магазинах.

С другой стороны, представленные ниже продукты и напитки не освобождаются от налога:

- Сладости и кондитерские изделия.

- Алкогольные напитки.

- Безалкогольные напитки, морсы или аналогичные напитки.

- Горячие или готовые блюда (бутерброды, салат-бары и т. Д.).

- Еда или напитки, которые продаются для потребления в разных заведениях.

Налог на потребление

Налог на потребление, также известный как налог на роскошь, представляет собой косвенный налог, взимаемый с продажи определенных товаров.

Говорят, что это косвенный налог, потому что налоговый орган не применяет этот налог напрямую к потребителю. Вместо этого он взимается с производителей, производителей и торговцев, которые перекладывают налог на потребителя путем повышения цен на товары.

Эти налоги часто взимаются с таких товаров, как табак и алкоголь, чтобы препятствовать их употреблению.

Примеры

сигареты

По данным Центров по контролю и профилактике заболеваний, ежегодный уровень смертности, связанный с употреблением табака, выше, чем совокупное число смертей от ВИЧ, употребления алкоголя, травм от транспортных средств, незаконного употребления наркотиков, убийств и самоубийств.

Чтобы воспрепятствовать употреблению табака, как федеральное правительство, так и правительства штатов ввели более высокие налоги на табачные изделия, такие как сигареты.

Часть доходов от этих налогов используется для финансирования программ санитарного просвещения и профилактики заболеваний.

По состоянию на 2010 год в США за пачку сигарет взимается налог в размере 2,11 доллара.

бензин

Налог на топливо для транспортных средств взимается с целью экономии энергии и уменьшения загрязнения окружающей среды.

Полученный доход используется для поддержания транспортной инфраструктуры страны. Следовательно, их можно рассматривать как плату за пользователя. Этот налог стоит около 50 центов за галлон.

Алкоголь

Алкогольные напитки, пиво и вино также облагаются высокими налогами. Тем не менее, существуют движения по дальнейшему повышению этих налоговых ставок, направленные на ограничение чрезмерного употребления алкоголя и его серьезных бифуркаций, таких как автомобильные аварии, вызванные пьяными водителями и болезнями.

По состоянию на 2010 год в США бутылка ликера 750 мл. несет налог 2,15 доллара, банка пива 350 мл. Он имеет налог в 4 цента и бутылку вина объемом 750 мл. у него есть налог в 22 цента.

Билеты на самолет

Помимо налога с продаж, налогов штата и федеральных налогов, на авиабилеты также взимается налог на полетный сегмент, сборы за безопасность 11 сентября и сборы за установку.

Налог на полетный сегмент соответствует каждой посадке и взлету. Следовательно, рейс с несколькими пересадками или пересадками повлечет за собой сборы за несколько сегментов полета.

По состоянию на 2010 год билет за 200 долларов стоит около 60 долларов дополнительных налогов и сборов. Это не включает сборы за багаж и другие сборы, взимаемые авиакомпаниями.

огнестрельное оружие

С 2010 года на револьверы и пистолеты взимается налог в размере 10% от цены. Боеприпасы и другое огнестрельное оружие облагаются налогом в размере 11% от цены в дополнение к налогу с продаж.

Ссылки

1. Евростат (2019). Глоссарий: Налоги на продукты. Взято с сайта ec.europa.eu.
2. Хелен Харви (2019). Какие статьи облагаются самым высоким налогом? Саженец. Взято с: sapling.com.
3. Кмила (2011). Что такое обремененные активы? Налогооблагаемые активы. Взято с: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). НДС. Взято с сайта eafit.edu.co.
5. Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк (2011 г.). Перечни облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения продуктов питания и напитков, продаваемых продовольственными магазинами и аналогичными заведениями. Взято с сайта tax.ny.gov.